التقييم من بين الحوافز الأسهم خيارات

خيارات الأسهم الحافزة يستخدم بعض أصحاب العمل خيارات الأسهم الحافزة (إيسوس) كوسيلة لجذب الموظفين والاحتفاظ بهم. في حين أن إسو يمكن أن توفر فرصة قيمة للمشاركة في نمو شركتك والأرباح، وهناك آثار الضرائب يجب أن تكون على بينة من. حسنا تساعدك على فهم إسو وملء لكم في على الجداول الزمنية الهامة التي تؤثر على المسؤولية الضريبية الخاصة بك، حتى تتمكن من تحسين قيمة إسو الخاص بك. ما هي خيارات الأسهم الحافزة يمنحك خيار الأسهم الحق في شراء عدد معين من أسهم الأسهم بسعر ثابت. هناك نوعان من خيارات الأسهم خيارات الخيارات المالية (إسو) وخيارات الأسهم غير المؤهلين (نسوس) مداش ويتم التعامل معها بشكل مختلف جدا لأغراض الضرائب. في معظم الحالات، توفر خيارات الأسهم حافز معاملة ضريبية أكثر ملاءمة من خيارات الأسهم غير المؤهلين. إذا تم منحك خيارات الأسهم، فتأكد من معرفة نوع الخيارات التي تلقيتها. إذا لم تكن متأكدا، قم بإلقاء نظرة على اتفاق الخيار الخاص بك أو اسأل صاحب العمل. وينبغي تحديد نوع الخيارات بوضوح في الاتفاق. لماذا خيارات الأسهم حافز أكثر ملاءمة الضرائب من الحكمة عند ممارسة خيارات الأسهم حافز، يمكنك شراء الأسهم بسعر محدد مسبقا، والتي يمكن أن تكون أقل بكثير من القيمة السوقية الفعلية. ميزة إسو هو لم يكن لديك للإبلاغ عن الدخل عندما تتلقى منحة خيار الأسهم أو عند ممارسة هذا الخيار. لا تبلغ عن الدخل الخاضع للضريبة إلا عند بيع السهم. واعتمادا على المدة التي تملك فيها الأسهم، يمكن فرض ضريبة على هذا الدخل عند معدلات ربح رأس المال التي تتراوح بين 0 في المائة و 23.8 في المائة (بالنسبة للمبيعات في عام 2016). مع إسو، الضرائب الخاصة بك تعتمد على تواريخ المعاملات (وهذا هو، عند ممارسة خيارات لشراء الأسهم وعند بيع الأسهم). ومن المعروف أن كسر السعر بين سعر المنحة تدفعه والقيمة السوقية العادلة في اليوم الذي تمارس الخيارات لشراء الأسهم كعنصر الصفقة. هناك مصيدة مع خيارات الأسهم الحوافز، ومع ذلك: عليك أن تبلغ عن عنصر المساومة كالتعويض الخاضع للضريبة عن الحد الأدنى من الضرائب (أمت) أغراض في السنة التي تمارس الخيارات (إلا إذا كنت تبيع الأسهم في نفس العام). حسنا شرح المزيد عن أمت في وقت لاحق. مع خيارات الأسهم غير المؤهلة، يجب عليك الإبلاغ عن كسر السعر كالتعويض الخاضع للضريبة في السنة التي تمارس الخيارات الخاصة بك، والضريبة على معدل ضريبة الدخل العادية، والتي في عام 2016 يمكن أن تتراوح من 10 في المئة إلى 35 في المئة. كيف تؤثر المعاملات على الضرائب الخاصة بك الحوافز الأسهم المعاملات الخيار تقع في خمس فئات ممكنة، كل منها قد تحصل على فرض ضريبة مختلفة قليلا. مع إسو، يمكنك: ممارسة الخيار لشراء الأسهم والاحتفاظ بها. ممارسة خيار لشراء الأسهم، ثم بيعها في أي وقت خلال نفس العام. قم بممارسة خيار شراء الأسهم وبيعها بعد أقل من 12 شهرا، ولكن خلال السنة التقويمية التالية. بيع أسهم سنة واحدة على الأقل وبعد يوم واحد من شرائها، ولكن أقل من عامين منذ تاريخ المنحة الأصلي. بيع الأسهم سنة واحدة على الأقل وبعد يوم واحد من شرائها، وسنتين على الأقل منذ تاريخ المنح الأصلي. كل معاملة لها آثار ضريبية مختلفة. الأولى والأخيرة هي الأكثر ملاءمة. يحدد الوقت الذي تبيع فيه كيفية فرض الضرائب على العائدات. إذا كنت تستطيع الانتظار لمدة عام على الأقل وبعد يوم واحد من شراء الأسهم، وبعد سنتين على الأقل من منحك خيار بيع الأسهم (كما هو موضح في البند 5 أعلاه)، يتم معاملة أي ربح من البيع على أنه مكسب رأس المال على المدى الطويل، لذلك يتم فرض ضرائب بمعدل أقل من الدخل العادي الخاص بك. (الربح الخاص بك هو الفرق بين سعر الصفقة التي تدفعها للسهم، وسعر السوق الذي تبيعه ل.) هذا هو العلاج الضريبي الأكثر ملاءمة لأن الأرباح الرأسمالية طويلة الأجل المعترف بها في 2016 تخضع للضريبة بحد أقصى 15 في المئة (أو 0 في المائة إذا كنت في 10 في المائة أو 15 في المائة من فئات ضريبة الدخل) مقارنة بمعدلات ضريبة الدخل العادية التي قد تصل إلى 35 في المائة. بعد عام 2016 قد تتغير معدلات الضرائب اعتمادا على ما يفعله الكونغرس. وتسمى المبيعات التي تفي بهذه المهل الزمنية التي تبلغ مدتها سنة واحدة وسنتين بالحد الأقصى للتخفيضات، نظرا لأنها مؤهلة للحصول على معاملة ضريبية مواتية. لا يتم الإبلاغ عن أي تعويض لك في النموذج W-2، لذلك لم يكن لديك لدفع الضرائب على الصفقة والدخل العادي بمعدل الضريبة العادية الخاصة بك. الفئة 5 هي أيضا التصرف المؤهل. الآن إذا كنت تبيع الأسهم قبل أن تستوفي معايير معاملة الأرباح الرأسمالية المواتية، فإن المبيعات تعتبر مقايضة متوقعة، وقد ينتهي بك الأمر إلى دفع ضرائب على جزء من عائدات البيع وفقا لمعدل ضريبة الدخل العادي الخاص بك، والذي في عام 2016 يمكن أن تصل إلى 39.6 في المئة. عند بيع الأسهم سنتين أو أقل من تاريخ الطرح، والمعروف باسم تاريخ الشراء، فإن الصفقة هي التخلص من الأهلية. أو إذا كنت تبيع الأسهم سنة واحدة أو أقل من تاريخ الشراء، وهو المبلغ الذي يتم عند شراء السهم، والذي يعتبر أيضا تصرفا غير مؤهل. في كلتا الحالتين، يجب الإبلاغ عن التعويض في النموذج W-2 الخاص بك. المبلغ المبلغ عنه هو عنصر الصفقة، وهو الفرق بين ما دفعته للسهم وقيمته السوقية العادلة في اليوم الذي اشتريته. ولكن إذا كان عنصر صفقة الخاص بك هو أكثر من المكسب الفعلي الخاص بك من بيع الأسهم، ثم تقرير كمبلغ التعويض عن المكسب الفعلي. ويدفع التعويض المبلغ عنه كدخل عادي. (الفئات 2 و 3 و 4 المشار إليها أعلاه هي عدم أهلية التصرف.) 1. ممارسة الخيار لشراء الأسهم والاحتفاظ بها عنصر الصفقة هو الفرق بين سعر التمرين وسعر السوق في اليوم الذي تمارس الخيارات وشراء (45 - 20 25 x 100 سهم 2،500). يجب أن يتم تضمين هذا المبلغ بالفعل في إجمالي الأجور المبلغ عنها في الإطار 1 من نموذج W-2 لعام 2016 لأن هذا البيع غير مؤهل (بمعنى أنك غير مؤهل من أخذه ككسب رأسمالي ويتم فرض ضرائب على معدل أرباح رأس المال الأقل لأنك بيع الأسهم أقل من عام بعد ممارسة الخيار). إذا لم يتم تضمين هذا المبلغ في المربع 1 من النموذج W-2، قم بإضافته إلى المبلغ الذي تبلغ عنه في نموذج 1040، السطر 7. قم بالإبلاغ عن البيع في جدول 2016 د، الجزء الأول كبيع قصير الأجل. البيع على المدى القصير لأنه لم يمر أكثر من سنة واحدة بين التاريخ الذي حصل على المخزون الفعلي والتاريخ الذي باعته. لأغراض إعداد التقارير على الجدول (د): التاريخ الذي تم الحصول عليه هو 6302016 التاريخ المباع هو أيضا 6302016 أساس التكلفة هو 4،500.هذا هو السعر الفعلي المدفوع للسهم الواحد عدد الأسهم (20 × 100 2000)، بالإضافة إلى أي مبالغ تم تسجيلها كتعويض الدخل على إقراراتك الضريبية لعام 2016 (2،500) سعر البيع هو 4،500 (45 × 100 سهم). يجب أن يتطابق هذا مع المبلغ الإجمالي الموضح في نموذج 1099-B الذي تتلقاه من وسيطك بعد نهاية العام. أنت في نهاية المطاف الإبلاغ عن أي ربح أو خسارة على بيع الأسهم الصفقة نفسها، ولكن سيتم فرض الضريبة على الربح الإجمالي 2،500 بمعدل الضريبة العادية الخاصة بك. لأنك تمارس الخيارات وبيعت الأسهم في نفس العام، لا تحتاج إلى إجراء تعديل لأغراض بديلة الحد الأدنى للضريبة. 3. بيع الأسهم في السنة التقويمية المقبلة ولكن بعد أقل من 12 شهرا بعد شرائها سعر السوق على 123114 عدد الأسهم الربح الفعلي من البيع على عكس المثال السابق، يتم احتساب التعويض على أنه أقل من عنصر الصفقة أو المكسب الفعلي من بيع الأسهم، لأن سعر السوق في يوم البيع هو أقل من ذلك في اليوم الذي مارس الخيار الخاص بك. عنصر الصفقة، أي الفرق بين سعر التمرين وسعر السوق في اليوم الذي مارست فيه الخيارات وشراء الأسهم (45 - 20 25 × 100 سهم 2،500) المكاسب الفعلية من بيع الأسهم (30 - 20 10 x 100 سهم 1،000). في هذا المثال، يقتصر المبلغ الذي يعتبر تعويضا على 1000، مكاسبك الفعلية عند بيع الأسهم، على الرغم من أن صفقة الصفقة (2،500) أعلى. قد يتم إدراج 1،000 في إجمالي الأجور المبينة في الإطار 1 من نموذج W-2 الخاص بك لعام 2016 من صاحب العمل لأن هذا بيع غير مؤهل، وهذا يعني أنه غير مؤهل للعلاج ككسب رأسمالي (بمعدلات أرباح رأس المال الأقل) . إذا لم يتم تضمين المبلغ 1،000 في المربع 1 من نموذج W-2 الخاص بك لعام 2016، يجب عليك إضافته إلى المبلغ الذي تبلغ عنه كإيرادات التعويضات في السطر 7 من نموذج 1040 لعام 2016. لكي تخضع للضريبة فقط على أقل من (2،500 مقابل 1000 في مثالنا)، لا يمكن أن يكون البيع أي مما يلي: بيع غسل: إذا كنت إعادة شراء أسهم في نفس الشركة (مثل من خلال خطة شراء الأسهم الموظف) في غضون 30 يوما قبل أو بعد بيع الأسهم التي تم الحصول عليها من ممارسة الخيار، وبعض أو كل من بيع يعتبر غسل بيع. لن يسمح لك بالإبلاغ عن حساب أقل كدخل للأسهم المباعة في عملية بيع غسل. يجب عليك الإبلاغ عن كامل 2500 كإيرادات. بيع إلى طرف ذي صلة: إذا كنت تبيع الأسهم لطرف ذي صلة (أحد أفراد عائلتك، أو شراكة أو شركة تمتلك فيها أكثر من 50٪ من الفائدة)، فيجب عليك أن تبلغ كامل مبلغ 2500 كدخل. هدية: إذا أعطيت السهم لفرد أو مؤسسة خيرية، بدلا من بيع الأسهم، يجب عليك الإبلاغ عن كامل 2500 كدخل. الإبلاغ عن بيع على 2016 الجدول D، الجزء الأول، كبيع على المدى القصير. نظرها على المدى القصير لأن أقل من سنة واحدة مرت بين التاريخ الذي حصلت على الأسهم والتاريخ الذي باعته. لأغراض إعداد التقارير على الجدول D: التاريخ الذي تم الحصول عليه هو 12312015 تاريخ البيع هو 6152016 سعر البيع هو 3000. هذا هو السعر في تاريخ البيع (30) ضعف عدد الأسهم المباعة (100). يجب الإبلاغ عن هذا المبلغ على أنه المبلغ الإجمالي على نموذج 1099-B لعام 2016 الذي ستحصل عليه من الوسيط الذي تعامل مع البيع. ويبلغ أساس التكلفة 000 3. هذا هو السعر الفعلي المدفوع للسهم الواحد عدد الأسهم (20 × 100 2000) بالإضافة إلى مبلغ التعويض المبلغ عنها في الخاص بك 2016 نموذج 1040 (1،000). ويكون الكسب الناتج صفر. لأن هذا البيع لم يحدث في نفس العام الذي مارست فيه الخيارات، عليك إجراء تعديل على أمت. عندما كنت قد اشتريت في الأصل الأسهم، يجب أن يكون قد ذكرت تعديل الدخل لأغراض أمت في تلك السنة. معرفة ما إذا كان هذا هو الحال من خلال النظر في نموذج 6251 (البديل الحد الأدنى للضريبة) للسنة التي قمت بشراء الأسهم. في مثالنا، كان المبلغ الذي كان ينبغي الإبلاغ عنه في نموذج 6251 الخاص بك لعام 2016 هو عنصر الصفقة (45-20) 25 ضعف عدد الأسهم (100)، أي ما يعادل 2500. 4. بيع الأسهم سنة واحدة على الأقل وبعد يوم من الشراء، ولكن بعد أقل من عامين من تاريخ المنحة يتم احتساب عنصر الصفقة على أنه الفرق بين سعر ممارسة وسعر السوق في اليوم الذي تمارس الخيارات وشراء (45 - 20 25 x 100 سهم 2،500). يجب أن يدرج هذا المبلغ في إجمالي الأجور المبينة في الإطار 1 من نموذج W-2 لعام 2016 من صاحب العمل لأن هذا هو بيع غير مؤهل (بمعنى أن مكاسبك غير مؤهلة للحصول على معاملة أرباح رأس المال التي تكون المعدلات فيها أقل من العادية الدخل في عام 2016). إذا لم يتم تضمين هذا المبلغ في المربع 1 من النموذج W-2، فلا يزال يتعين عليك إضافته إلى مبلغ دخل التعويض الذي تبلغ عنه في نموذج 1040، السطر 7. يجب عليك أيضا الإبلاغ عن بيع السهم في عام 2016 الجدول د، الجزء الثاني كبيع طويل الأجل. هو على المدى الطويل لأن أكثر من سنة واحدة مرت بين التاريخ الذي حصلت على الأسهم والتاريخ الذي باعته. لأغراض إعداد التقارير على الجدول D: تاريخ الشراء هو 02012015 تاريخ البيع هو 6152016 سعر البيع هو 8،490. هذا هو السعر في تاريخ البيع (85) ضعف عدد الأسهم المباعة (100)، أو 8،500. ثم نطرح العمولات المدفوعة على البيع (في هذا المثال 10)، مما أدى إلى 8،490. يجب الإبلاغ عن هذا المبلغ على أنه المبلغ الإجمالي على نموذج 1099-B لعام 2016 الذي ستحصل عليه من الوسيط الذي تعامل مع البيع. ويبلغ أساس التكلفة 500 4. هذا هو السعر الفعلي المدفوع للسهم الواحد عدد الأسهم (20 × 100 2000) بالإضافة إلى دخل التعويض المبلغ عنها في الخاص بك 2016 نموذج 1040 (2،500). بلغ الربح الناتج 3،990 (8،490 - 4،500 3،990). لأن هذا البيع لم يحدث في نفس العام الذي مارست فيه الخيارات، عليك إجراء تعديل على أمت. عندما كنت قد اشتريت في الأصل الأسهم، يجب أن يكون قد ذكرت تعديل الدخل لأغراض أمت في تلك السنة. معرفة ما إذا كان هذا هو الحال من خلال النظر في نموذج 6251 (البديل الحد الأدنى للضريبة) للسنة التي قمت بشراء الأسهم. في مثالنا، كان المبلغ الذي كان ينبغي الإبلاغ عنه في نموذج 6251 الخاص بك لعام 2016 هو عنصر الصفقة (45-20) 25 ضعف عدد الأسهم (100)، أي ما يعادل 2500. لذلك ماذا تفعل هذا العام سيكون لديك لتقرير تعديل آخر على الخاص بك 2016 نموذج 6251. نوضح كيف يمكنك حساب تعديل أمت الخاص بك في القسم يسمى الإبلاغ عن خيار الحوافز خيار تعديل للحد الأدنى البديل الضرائب أدناه. 5. بيع أسهم سنة واحدة على الأقل وبعد يوم واحد من شرائها وبعد سنتين على الأقل من تاريخ المنحة سعر السوق في 02012014 عمولات مدفوعة للبيع عدد الأسهم هذا البيع هو بيع مؤهل، لأن أكثر من عامين مرت بين المنحة تاريخ وتاريخ البيع، وأكثر من سنة واحدة بين تاريخ التمرين وتاريخ البيع. ولأن هذا البيع مؤهل، فإن نموذج W-2 لعام 2016 الذي تتلقاه من صاحب العمل لن يبلغ عن أي مبلغ تعويض عن هذا البيع. الإبلاغ عن بيع على الخاص بك 2016 الجدول D، الجزء الثاني كبيع على المدى الطويل. هو طويل الأجل لأن أكثر من سنة واحدة مرت بين تاريخ كنت حصلت على الأسهم والتاريخ الذي باعته. لأغراض إعداد التقارير على الجدول D: تاريخ الحصول عليها هو 02012015 تاريخ البيع هو 06152016 سعر البيع هو 8،490. هذا هو السعر في تاريخ البيع (85) ضعف عدد الأسهم المباعة (100)، أو 8،500. ثم نطرح أي عمولات مدفوعة على البيع (في هذا المثال 10)، مما أدى إلى 8،490. يجب الإبلاغ عن هذا المبلغ على أنه المبلغ الإجمالي على نموذج 1099-B لعام 2016 الذي ستحصل عليه من الوسيط الذي تعامل مع البيع. ويبلغ أساس التكلفة 000 2. هذا هو السعر الفعلي المدفوع للسهم الواحد عدد الأسهم (20 × 100 2000). والمكسب طويل الأجل هو الفرق البالغ 6،490 (8،490 - 2،000 6،490). لأن هذا البيع وممارسة الخيارات لم تحدث في نفس العام، يجب إجراء تعديل ل أمت. عندما كنت قد اشتريت في الأصل الأسهم، يجب أن يكون قد ذكرت تعديل الدخل لأغراض أمت في تلك السنة. معرفة ما إذا كان هذا هو الحال من خلال النظر في نموذج 6251 (البديل الحد الأدنى للضريبة) للسنة التي قمت بشراء الأسهم. في مثالنا، كان المبلغ الذي كان ينبغي الإبلاغ عنه في نموذج 6251 الخاص بك لعام 2016 هو عنصر الصفقة (45-20) 25 ضعف عدد الأسهم (100)، أي ما يعادل 2500. لذلك ماذا تفعل هذا العام حسنا شرح كيفية حساب تعديل أمت الخاص بك في القسم أدناه. الإبلاغ عن خيار حافز الأسهم تعديل الحد الأدنى البديل الضرائب إذا كنت تشتري وعقد، وسوف تبلغ عنصر الصفقة كإيرادات للأغراض البديلة الحد الأدنى للضريبة. قم بالإبلاغ عن هذا المبلغ في الاستمارة 6251: الحد الأدنى للضريبة البديلة للسنة التي تمارس فيها إسو. وعند بيع الأسهم في سنة لاحقة، يجب عليك الإبلاغ عن تعديل آخر في النموذج 6251 لسنة البيع. ولكن ما هو التعديل الذي يجب الإبلاغ عنه تتم إضافة تعديل نموذج 6251 سنة البيع إلى أساس تكلفة الأسهم لأغراض بديلة الحد الأدنى للضريبة (ولكن ليس لأغراض الضرائب العادية). لذلك، في المثال 5، بدلا من استخدام أساس التكلفة من 2000 ل أمت، ينبغي استخدام أساس التكلفة من 500 4 (2،000 بالإضافة إلى 2،500 من تعديل أمت من سنة التمرين). ويؤدي ذلك إلى تحقيق ربح قدره 990 3 أغراض أمت من البيع، وهو ما يختلف عن المكسب الضريبي المنتظم البالغ 690 6 فردا من 500 2 بالضبط. هذا هو كل شيء معقد جدا ويترك أفضل لبرنامج إعداد الضرائب مثل توربوتاكس. اعتمادات أمت غیر المستخدمة في السنة التي تمارس فیھا خیارات حوافز، فإن الفرق بین القیمة السوقیة للسھم في تاریخ التمرین وسعر التمرین یحسب کإیرادات بموجب قواعد أمت، والتي یمکن أن تؤدي إلی إلتزام أمت. ومع ذلك، سوف تكسب عموما الائتمان أمت في ذلك العام. يمكنك استخدام الرصيد لخفض فاتورة الضرائب في السنوات اللاحقة. ومع ذلك، هناك قيود على متى يمكنك استخدام الائتمان أمت. في بعض الحالات، لا يمكن استخدام ائتمانات أمت لعدة سنوات. ولحسن الحظ، فإن التغيير الصديق لدافعي الضرائب في عام 2008 يسمح للأفراد الذين لديهم ائتمانات أمت غير المستخدمة التي يزيد عمرها عن ثلاث سنوات (ما يطلق عليه ائتمانات أمت غير المستخدمة على المدى الطويل) من أجل صرفها. وبالنسبة للسنة الضريبية 2016، تلك التي اكتسبت في سنوات ما قبل 2007. يمكن لدافعي الضرائب الذين لديهم اعتمادات طويلة الأجل غير مستخدمة من سنوات ما قبل 2007 جمع ما لا يقل عن نصف مبالغ الائتمان الخاصة بهم عن طريق إيداع عوائد عام 2016، والباقي يمكن جمعها عن طريق تقديم عوائد 2016.للتعرف على كمية الاعتمادات غير المستخدمة أمت التي يمكن أن تكون التي تم جمعها بموجب هذه القاعدة، ملء نموذج 8801 (الائتمان عن السنة السابقة الحد الأدنى للضريبة). النظر في الصورة بأكملها من المهم أن نلقي نظرة على الصورة الكاملة لأرباح رأس المال والخسائر الخاصة بك لأغراض أمت عند بيع الأسهم التي قمت بشرائها من خلال ممارسة خيارات الأسهم حافز. إذا كان السوق يتحول لك بعد أن تمارس الخيارات الخاصة بك والقيمة الحالية للمخزون الخاص بك هو الآن أقل من ما دفعته، هل يمكن أن تكون لا تزال تخضع للحد الأدنى البديل الضرائب. طريقة واحدة حول هذا هو لبيع الأسهم في نفس العام الذي قمت بشرائه، وخلق التصرف كوتديسكاليفينجكوت. وبهذه الطريقة لن تكون خاضعة ل أمت، ولكن سوف تخضع لضريبة منتظمة على الفرق بين السعر ممارسة الخيار الخاص وسعر البيع. على سبيل المثال، افترض أنك مارست خيارات في 3 سهم في يوم كان السهم يباع فيه 33، وانخفضت قيمة السهم لاحقا إلى 25. إذا قمت ببيع الأسهم عند 25 قبل نهاية العام، فسيتم فرض ضريبة عليك عند ومعدلات ضريبة الدخل العادية على 22 سهم للسهم الواحد (25-3) ولا تخضع لأي مخاوف تتعلق بمجموعة أمت. ولكن إذا كنت التمسك السهم، وكنت ضرائب على أغراض أمت في السنة التي تمارس الخيار على الربح الوهمية من 30 شاريمداشث الفرق بين سعر ممارسة الخيار وسعر السوق في اليوم الذي اشتريت أسهم - حتى لو انخفض سعر السوق الفعلي لأسهمك بعد ذلك التاريخ. قد يكون من المستصوب التشاور مع أخصائي الضرائب قبل إجراء أي معاملات تنطوي على أسهم إسو. يوفر توربوتاكس بريمير إديتيون مساعدة إضافية مع الاستثمارات، حتى تتمكن من تتبع وحساب المكاسب الخاصة بك و ستوسمداشاند حسابات توربوتاكس مضمونة دقيقة. كلمة تحذير ليس مطلوبا من صاحب العمل حجب ضريبة الدخل عند ممارسة خيار أسهم الحوافز نظرا لعدم وجود ضريبة مستحقة (بموجب النظام الضريبي العادي) حتى تقوم ببيع الأسهم. على الرغم من عدم حجب أي ضريبة عند ممارسة إسو، قد تكون الضريبة مستحقة لاحقا عند بيع الأسهم، كما هو موضح في الأمثلة الواردة في هذه المقالة. تأكد من التخطيط للعواقب الضريبية عند النظر في عواقب بيع الأسهم. من الأسهم والسندات لإيرادات الإيجار، توربوتاكس رئيس الوزراء يساعدك على الحصول على الضرائب الخاصة بك القيام به الحق فقط 79.99 54.99 ويهدف المقال أعلاه لتوفير المعلومات المالية المعممة تهدف إلى تثقيف شريحة واسعة من الجمهور أنها لا تعطي الضرائب الشخصية والاستثمار والقانونية ، أو غيرها من الأعمال والمشورة المهنية. قبل اتخاذ أي إجراء، يجب أن تسعى دائما للحصول على مساعدة من المهني الذي يعرف حالتك الخاصة للحصول على المشورة بشأن الضرائب والاستثمارات الخاصة بك، والقانون، أو أي مسائل تجارية أخرى والمهنية التي تؤثر عليك أندور عملك. تفاصيل العرض الهامة والإفصاحات توربوتاكس أونلينموبيل محاولة ل فريباي عند ملف: يستند توربوتاكس التسعير على الانترنت والمتنقلة على الوضع الضريبي الخاص بك ويختلف حسب المنتج. حر 1040EZ1040A عرض الدولة الحرة متاح فقط مع توربوتاكس الاتحادية الإصدار المجاني العرض قد تتغير أو تنتهي في أي وقت دون إشعار. يتم تحديد الأسعار الفعلية في وقت الطباعة أو الملف الإلكتروني وتخضع للتغيير دون إشعار. مقارنات التوفير والسعر على أساس الزيادة المتوقعة في الأسعار المتوقعة في مارس. عروض الخصم الخاصة قد لا تكون صالحة للمشتريات في التطبيق المحمول. توربوتاكس الذاتي يعمل إكسنسيفيندر: إكسنسيفيندرتراد متاح على مدار السنة كميزة من قراء العاملين لحسابهم الخاص (متوفر مع توربوتاكس العاملين لحسابهم الخاص، انظر لدكويكيبوكس عرض لحسابهم الخاص مع توربوتاكس الذاتي-إمبلنردكو التفاصيل أدناه). إكسنسيفيندرتراد المتوقع أواخر يناير كانون الثاني (أواخر فبراير لتطبيقات الجوال). إكسنسيفيندرتراد غير متوفرة من داخل توربوتاكس العاملين لحسابهم الخاص للأشخاص الذين يعانون من أنواع معينة من النفقات والمواقف الضريبية بما في ذلك دفع المقاولين أو الموظفين والمكاتب المنزلية أو المركبات الفعلية، والمخزون، والتأمين الصحي لحسابهم الخاص أو التقاعد، واستهلاك الأصول، وبيع الممتلكات أو المركبات، و دخل المزرعة. قد يختلف توفر المعاملات التاريخية للاستيراد من مؤسسة مالية. غير متاح لجميع المؤسسات المالية أو جميع بطاقات الائتمان. قراء الذاتي العاملين العرض: ملف الخاص بك 2016 توربوتاكس الذاتي العاملين العودة عن طريق 41817 وتلقي الاشتراك الخاص بك مجانا للقراء الذاتي العاملين حتى 43018. التنشيط المطلوبة. تسجيل الدخول إلى قراء الذاتي العاملين من قبل 71517 عبر التطبيق المحمول أو في selfemployed. intuitturbotax عنوان البريد الإلكتروني المستخدمة لتفعيل وتسجيل الدخول. يسري العرض فقط على العملاء الجدد الذين يعملون لحسابهم الخاص. انظر قراء لمقارنة الأسعار. عند استخدام توربوتاكس العاملين لحسابهم الخاص لتقديم الضرائب الخاصة بك 2017، سيكون لديك الخيار لتجديد قراء الخاص الاشتراك لحسابهم الخاص. إذا لم تقم بالتقدم مع توربوتاكس سيلف-إمبلويد من قبل 41818، سيكون لديك خيار تجديد قراءتك الاشتراك لحسابهم الخاص من قبل 43018 لمدة سنة أخرى في معدل الاشتراك السنوي الحالي ثم. يمكنك إلغاء اشتراكك في أي وقت من داخل قسم فواتير العمل لحسابهم الخاص للقراء. يدفع لنفسه: من أجل دفع ثمن توربوتاكس الذاتي العاملين، وسوف تحتاج ما لا يقل عن 600 في نفقات الأعمال القابلة للخصم. ويستند هذا الحساب على معدل الدخل ضريبة العمل الذاتي للعام الضريبي 2016. في أي وقت وفي أي مكان: الوصول إلى الإنترنت المطلوبة رسالة القياسية ومعدلات البيانات تنطبق على تحميل واستخدام التطبيق المحمول. أسرع استرداد ممكن: أسرع استرداد الضرائب مع الملف الإلكتروني وأطر زمنية استرداد الضرائب المباشرة تختلف. دفع ثمن توربوتاكس من رد الأموال الفدرالي: تطبق رسوم خدمة معالجة رد الأموال X. XX على طريقة الدفع هذه. تخضع الأسعار للتغيير دون إشعار مسبق. توربوتاكس مساعدة الخبراء، المشورة الضريبية و سمارتلوك: وشملت مع ديلوكس، رئيس الوزراء والعاملين لحسابهم الخاص (عبر الهاتف أو سمارتلوك) غير المدرجة مع الاتحادية الطبعة الحرة. يختلف توفر الميزة بحسب الجهاز. النصائح الضريبية الحكومية مجانية. تختلف مستويات الخدمة، ومستويات الخبرة، وساعات العمل والتوافر، وتخضع للتقييد والتغيير دون إشعار مسبق. 1 الأكثر مبيعا البرمجيات الضريبية: استنادا إلى بيانات المبيعات المجمعة لجميع الضرائب السنة 2015 منتجات توربوتاكس. الأكثر شعبية: توربوتاكس ديلوكس هو منتجنا الأكثر شعبية بين المستخدمين توربوتاكس على الانترنت مع الحالات الضريبية أكثر تعقيدا. كومبليتشيك: تندرج تحت حسابات توربوتاكس دقيقة والحد الأقصى استرداد ضمانات. توربوتاكس كدونلواد سوفتوار توربوتاكس كدونلواد المنتجات: السعر يشمل إعداد الضرائب وطباعة الإقرارات الضريبية الاتحادية و مجانا الاتحادية ملف الإلكترونية تصل إلى 5 الإقرارات الضريبية الاتحادية. تطبق رسوم إضافية على الإيداع الإلكتروني إرجاع الدولة. لا تنطبق رسوم الملفات الإلكترونية على عائدات ولاية نيويورك. التوفير ومقارنة الأسعار على أساس الزيادة المتوقعة في الأسعار المتوقع في مارس. الأسعار عرضة للتغيير دون إشعار. أسرع استرداد ممكن: أسرع استرداد الضرائب مع الملف الإلكتروني وأطر زمنية استرداد الضرائب المباشرة تختلف. دفع ثمن توربوتاكس من رد الأموال الفدرالي: تطبق رسوم خدمة معالجة رد الأموال X. XX على طريقة الدفع هذه. تخضع الأسعار للتغيير دون إشعار مسبق. تتوفر هذه الميزة مع منتجات توربوتاكس الفيدرالية باستثناء توربوتاكس بوسينيس. حول لدينا المنتج توربوتاكس الخبراء: خدمة العملاء ودعم المنتج تختلف حسب الوقت من السنة. معلومات عن خبراء الضرائب المعتمدين لدينا: يتم تضمين المشورة الضريبية الحية عبر الهاتف مع رسوم رئيس الوزراء والمنزل الأعمال تنطبق على عملاء الأساسية و ديلوكس. النصائح الضريبية الحكومية مجانية. تختلف مستويات الخدمة، ومستويات الخبرة، وساعات العمل والتوافر، وتخضع للتقييد والتغيير دون إشعار مسبق. غير متاح للعملاء توربوتاكس الأعمال. 1 الأكثر مبيعا البرمجيات الضريبية: استنادا إلى بيانات المبيعات المجمعة لجميع الضرائب السنة 2015 منتجات توربوتاكس. استيراد البيانات: يستورد البيانات المالية من الشركات المشاركة. سريعة وقراء استيراد غير متوفر مع توربوتاكس المثبتة على ماك. الواردات من كيكن (2015 وأعلى) وقراء سطح المكتب (2011 وأعلى) على حد سواء ويندوز فقط. أسرع استيراد غير متوفر ل توربوتاكس الأعمال. المنتجات سريعة المقدمة من قبل شركة كيكن استيراد كيكن عرضة للتغيير. خيارات الأسهم الحوافز تحديث 08 سبتمبر 2016 خيارات الأسهم الحوافز هي شكل من أشكال التعويض للموظفين في شكل مخزون بدلا من النقد. وبفضل خيار محفزات الأسهم (إسو)، يمنح صاحب العمل للموظف خيارا لشراء الأسهم في شركة أصحاب العمل أو الشركات الأم أو الشركات الفرعية بسعر محدد سلفا يسمى سعر التمرين أو سعر الإضراب. يمكن شراء الأسهم بسعر الإضراب بمجرد أن يرتدي الخيار (يصبح متاحا ليتم ممارسته). يتم تعيين أسعار الإضراب في الوقت الذي يتم فيه منح الخيارات، ولكن الخيارات عادة ما تكون على مدى فترة من الزمن. إذا زادت الأسهم في القيمة، فإن إسو توفر للموظفين القدرة على شراء الأسهم في المستقبل بسعر الإغلاق في السابق. ويسمى هذا الخصم في سعر الشراء من الأسهم انتشار. يتم فرض الضرائب على إسو بطريقتين: على الانتشار وعلى أي زيادة (أو نقصان) في قيمة المخزون 39 عند بيعها أو التخلص منها بطريقة أخرى. يتم فرض ضريبة على الدخل من إسو على ضريبة الدخل العادية والحد الأدنى من الضرائب البديلة، ولكن لا تخضع للضريبة لأغراض الضمان الاجتماعي والرعاية الطبية. من أجل حساب المعاملة الضريبية لل إسو، يجب عليك أن تعرف: تاريخ المنح: تاريخ منح إسو للموظف سعر الإضراب: تكلفة شراء حصة من الأسهم تاريخ التمرين: التاريخ الذي مارست فيه خيارك و الأسهم المشتراة سعر البيع: المبلغ الإجمالي المستلم من بيع الأسهم تاريخ البيع: تاريخ بيع السهم. وتعتمد الكيفية التي تخضع بها الضرائب إسو على كيفية ومتى يتم التخلص من المخزون. التصرف في المخزون هو عادة عندما يقوم الموظف ببيع الأسهم، ولكن يمكن أن تشمل أيضا نقل الأسهم إلى شخص آخر أو إعطاء الأسهم للجمعيات الخيرية. تقييم مخزونات خيارات الأسهم الحافزة يعني التخلص المؤهل من إسو ببساطة أن الأسهم، التي تم الحصول عليها من خالل خيار خمزون حافز، أكثر من سنتني من تاريخ املنحة وبعد مرور أكثر من سنة على نقل املخزون إىل املوظف) عادة تاريخ التمرين (. هناك معايير إضافية للتأهيل: يجب أن يكون دافعي الضرائب قد استخدموا بشكل مستمر من قبل صاحب العمل الذي يمنح إسو من تاريخ المنح حتى 3 أشهر قبل تاريخ التمرين. المعاملة الضريبية لممارسة خيارات الأسهم الحافزة يتم التعامل مع إسو كإيرادات فقط لغرض احتساب الضريبة الدنيا البديلة (أمت). ولكن يتم تجاهلها لغرض حساب ضريبة الدخل الاتحادية العادية. يتم إدراج الفرق بين القيمة السوقية العادلة للمخزون وسعر الإضراب الخيار 39 كإيرادات لأغراض أمت. وتقاس القيمة السوقية العادلة في التاريخ الذي يصبح فيه السهم قابلا للتحويل أو عندما لا يكون حقك في الأسهم معرضا لخطر كبير للمصادرة. لا يتم تشغيل هذا الإدراج ل إسو في دخل أمت إلا إذا استمر في الاحتفاظ بالمخزون في نهاية نفس العام الذي مارست فيه الخيار. إذا تم بيع السهم في نفس العام كما ممارسة، ثم لا تحتاج إلى إدراجها في دخل أمت الخاص بك. المعاملة الضریبیة للتأھیل المؤھل لخیارات أسھم الحوافز یتم فرض ضرائب علی التأھیل المؤھل للأیزو کمکسب رأسمالي علی أساس معدلات ضریبة الأرباح الرأسمالیة طویلة الأجل علی الفرق بین سعر البیع وتکلفة الخیار. المعاملة الضريبية من عدم أهلية التصرف في خيارات أسهم الحوافز إن التصرف غير المؤهل أو غير المؤهل في أسهم إسو هو أي تصرف آخر غير التصرف المؤهل. يتم فرض ضرائب على استبعاد شروط إسو بطريقتين: سيكون هناك دخل تعويضي) خاضع لمعدالت دخل عادية (وأرباح أو خسائر رأسمالية) خاضعة لمعدالت األرباح الرأسمالية قصيرة األجل أو طويلة األمد (. يتم تحديد مبلغ دخل التعويض على النحو التالي: إذا قمت ببيع إسو في الربح، فإن دخل التعويض الخاص بك هو الفرق بين القيمة السوقية العادلة للمخزون عند ممارسة الخيار وخيار الإضراب 39. أي ربح فوق دخل التعويض هو مكسب رأس المال. إذا كنت تبيع أسهم إسو في حيرة، فإن كامل المبلغ هو خسارة رأسمالية وهناك 39 ليس هناك أي دخل للتعويضات للإبلاغ. الحجب والضريبة المقدرة يجب أن تدرك أن أرباب العمل غير مطالبين بوقف الضرائب على ممارسة أو بيع خيارات أسهم الحوافز. وبناء على ذلك، قد يكون الأشخاص الذين مارسوا أسهم إسو ولكن لم يبيعوها بعد في نهاية السنة قد تكبدوا التزامات ضريبية بديلة بديلة. والأشخاص الذين يبيعون أسهم إسو قد يكون لديهم التزامات ضريبية كبيرة تدفع عن طريق استقطاع الرواتب. يجب على دافعي الضرائب إرسال دفعات الضريبة المقدرة لتجنب وجود رصيد مستحق على إقراراتهم الضريبية. قد ترغب أيضا في زيادة مبلغ الحجب بدلا من إجراء الدفعات المقدرة. يتم الإبلاغ عن خيارات الأسهم الحافزة على النموذج 1040 بطرق مختلفة. كيف يتم الإبلاغ عن خيارات الأسهم الحوافز (إسو) يعتمد على نوع التصرف. هناك ثلاثة سيناريوهات محتملة لإعداد التقارير الضريبية: الإبلاغ عن ممارسة خيارات الأسهم الحافزة والأسهم لا تباع في نفس السنة زيادة دخل أمت الخاص بك عن طريق انتشار بين القيمة السوقية العادلة للأسهم وسعر الممارسة. ويمكن حساب ذلك باستخدام البيانات الموجودة في النموذج 3921 التي يقدمها صاحب العمل. أولا، العثور على القيمة السوقية العادلة للأسهم غير المباعة (نموذج 3921 مربع 4 مضروبا في المربع 5)، ومن ثم طرح تكلفة تلك الأسهم (نموذج 3921 مربع 3 مضروبا في المربع 5). والنتيجة هي الانتشار، ويتم الإبلاغ عنها في السطر رقم 6251 14. ونظرا لأنك تعرف الدخل من أجل أغراض أمت، سيكون لديك أساس تكلفة مختلف في تلك الأسهم ل أمت مقارنة بأغراض ضريبة الدخل العادية. وبناء على ذلك، يجب أن تتبع هذا أساس تكلفة أمت مختلفة للرجوع إليها في المستقبل. لأغراض الضرائب العادية، وأساس التكلفة لأسهم إسو هو السعر الذي دفعته (ممارسة أو سعر الإضراب). ولأغراض أمت، فإن أساس التکلفة ھو سعر الإضراب بالإضافة إلی تعدیل أمت (المبلغ المبلغ عنھ في سطر النموذج 6251 14). الإبلاغ عن التخلص المؤهل من أسهم إسو الإبلاغ عن الكسب في الجدول D الخاص بك والنموذج 8949. you39ll تقرير إجمالي العائدات من البيع، والتي سيتم الإبلاغ عنها من قبل الوسيط الخاص بك على نموذج 1099-B. كما أنك تقدم تقريرا عن أساس التكلفة العادية (سعر التمرين أو الإضراب، الذي تم العثور عليه في النموذج 3921). يمكنك أيضا ملء جدول D منفصل ونموذج 8949 لحساب أرباح أو خسائر رأس المال الخاصة بك لأغراض أمت. في هذا الجدول المنفصل، ستبلغ 39٪ عن إجمالي العائدات من البيع وأسعار تكلفة أمت (سعر التمرين بالإضافة إلى أي تعديل سابق في نظام أمت). في النموذج 6251، فإنك ستقوم بإبلاغ تعديل سلبي على السطر 17 لتعكس الفرق في الربح أو الخسارة بين الحسابات العادية وحساب مكاسب أمت. راجع تعليمات النموذج 6251 للحصول على التفاصيل. الإبلاغ عن التخلص من الاستبعاد من أسهم إسو يتم الإبلاغ عن إيرادات التعويض كأجور على نموذج 1040 خط 7، ويتم الإبلاغ عن أي مكاسب أو خسائر رأسمالية في الجدول D والنموذج 8949. قد يتم تضمين دخل التعويض بالفعل في نموذج W-2 الأجور والبيانات الضريبية من صاحب العمل بالمبلغ المبین في المربع .1 یقدم بعض أصحاب العمل تحليلا مفصلا لمبالغ صندوق 1 في الجزء العلوي من W-2. إذا كان دخل التعويض قد تم إدراجه بالفعل في W-2، فببساطة قم بالإبلاغ عن أجورك من المربع فورم W-2 1 في سطر النموذج 1040 7. إذا لم يتم تضمين دخل التعويض في W-2، ودخل التعويض الخاص بك، وتشمل هذا المبلغ كأجور على الخط 7، بالإضافة إلى المبالغ من النموذج W-2 الخاص بك. في الجدول D والنموذج 8949، ستقوم بإبلاغ إجمالي العائدات من البيع (كما هو موضح في النموذج 1099-B من الوسيط) وأساس التكلفة في الأسهم. في حالة عدم أهلية تصرفات أسهم إسو، يكون أساس التكلفة الخاص بك هو سعر الإضراب (الموجود في النموذج 3921) بالإضافة إلى أي دخل تعويضي يتم الإبلاغ عنه كأجور. إذا قمت ببيع أسهم إسو في سنة أخرى بخلاف السنة التي مارست فيها إسو، سيكون لديك أساس تكلفة منفصل على أساس أمت، لذلك يمكنك استخدام 39 جدولا منفصلا D ونموذج 8949 للإبلاغ عن مكاسب أمت المختلفة واستخدامك 39 مرة النموذج 6251 إلى تقرير عن تعديل سلبي للفرق بين مكاسب أمت وكسب رأس المال العادي. النموذج 3921 هو نموذج ضريبي يستخدم لتزويد الموظفين بالمعلومات المتعلقة بخيارات أسهم الحوافز التي تم ممارستها خلال السنة. يقدم أصحاب العمل مثيل واحد من النموذج 3921 لكل ممارسة لخيارات الأسهم الحافزة التي حدثت خلال السنة التقويمية. الموظفين الذين لديهم اثنين أو أكثر من التدريبات قد تتلقى عدة أشكال 3921 أو قد تتلقى بيانا موحدا تظهر جميع التمارين. قد يختلف تنسيق هذا المستند الضريبي، ولكنه سيحتوي على المعلومات التالية: هوية الشركة التي نقلت الأسهم بموجب خطة خيار أسهم الحوافز، وهوية الموظف الذي يمارس خيار الأسهم الحافزة، وتاريخ منح خيار الأسهم الحافزة، تاريخ ممارسة خيار أسهم الحوافز وممارسة السعر للسهم الواحد، والقيمة السوقية العادلة للسهم الواحد في تاريخ الممارسة، وعدد الأسهم المكتسبة، ويمكن استخدام هذه المعلومات لحساب أساس التكلفة الخاصة بك في الأسهم، لحساب مقدار الدخل الذي يحتاج على أن يتم الإبلاغ عن الضريبة الدنيا البديلة، وحساب مبلغ دخل التعويض على التصرف غير مؤهل، وتحديد بداية ونهاية فترة الحجز الخاصة للتأهل لمعاملة ضريبية مفضلة. تحديد خيارات التأهل التمويلي للحوافز القابضة لها فترة احتجاز خاصة للتأهل للحصول على العلاج ضريبة الأرباح الرأسمالية. مدة التملك هي سنتان من تاريخ المنح وبعد سنة واحدة من نقل السهم إلى الموظف. يظهر النموذج 3921 تاريخ المنحة في المربع 1 ويظهر تاريخ التحويل أو تاريخ التمرين في المربع 2. إضافة سنتين إلى التاريخ في المربع 1 وإضافة سنة واحدة إلى التاريخ في المربع 2. إذا كنت تبيع أسهم إسو بعد التاريخ بعد ذلك، سيكون لديك تصرف مؤهل وأي ربح أو خسارة سيكون مكسبا أو خسارة رأسمالية بالكامل تخضع لضريبة الأرباح على المدى الطويل. إذا قمت ببيع أسهم إسو الخاصة بك في أي وقت قبل أو في هذا التاريخ، فإنك لن يكون لديك حق التصرف في الاستبعاد، وسيتم خصم ضريبة الدخل جزئيا من دخل التعويض وفقا لمعدلات ضريبة الدخل العادية وكجزء من الأرباح أو الخسائر الرأسمالية. حساب دخل الحد الأدنى البديل للضريبة على ممارسة إسو إذا كنت تمارس خيارا من أسهم الحوافز ولم تقم ببيع الأسهم قبل نهاية السنة التقويمية، فإنك تقدم تقريرا إضافيا عن ضريبة الحد الأدنى البديلة (أمت). والمبلغ المدرج لأغراض أغراض الاتصالات المتنقلة الدولية هو الفرق بين القيمة السوقية العادلة للمخزون وتكلفة خيار المخزون الحافز. وتظهر القيمة السوقية العادلة للسهم الواحد في المربع 4. ويبين الجدول 3 تكلفة السهم لكل خيار من أسهم الحوافز، أو سعر العملية. ويظهر عدد الأسهم المشتراة في المربع 5. كدخل لأغراض أمت، مضاعفة المبلغ في المربع 4 بمقدار الأسهم غير المباعة (عادة نفس المبلغ الوارد في المربع 5)، ومن هذا المنتج طرح سعر التمرين (المربع 3) مضروبا في عدد الأسهم غير المباعة (عادة ما يكون نفس المبلغ هو مبين في المربع 5). الإبلاغ عن هذا المبلغ في النموذج 6251، السطر 14. حساب تكلفة أساس الضريبة العادية إن أساس التكلفة للأسهم التي تم الحصول عليها من خلال خيار أسهم الحوافز هو سعر الممارسة، كما هو مبين في المربع 3. وبالتالي فإن أساس التكلفة لكامل الأسهم هو المبلغ في المربع 3 مضروبا في عدد الأسهم المبينة في المربع 5. سيتم استخدام هذا الرقم في الجدول D والنموذج 8949. حساب أساس تكلفة أسهم أمت التي تمارس في سنة واحدة وبيعها في السنة اللاحقة لها أساسين للتكلفة: أغراض الضرائب وأخرى لأغراض أمت. وأساس التكلفة على أساس الضريبة على أساس الأصول هو الأساس الضريبي المعتاد بالإضافة إلى مبلغ إدراج الإيرادات في نظام إدارة الحركة الجوية. وسيستخدم هذا الرقم في جدول مستقل دال ونموذج 8949 لحسابات أمت. حساب التعويضات الدخل المبلغ على التخلص من الاستثناء إذا تم بيع أسهم خيار التحفيز خلال فترة الاحتفاظ غير المؤهلة، فإن بعض مكاسبك تخضع للضريبة كأجور تخضع لضريبة الدخل العادية، ويتم احتساب الربح أو الخسارة المتبقية كأرباح رأسمالية. المبلغ الذي سيتم تضمينه كإيرادات التعويض، وعادة ما يتم تضمينه في النموذج W-2 المربع 1، هو الفرق بين القيمة السوقية العادلة للمخزون 39 عند ممارسة الخيار وسعر التمرين. ولتحقيق ذلك، اضرب القيمة السوقية العادلة للسهم الواحد) المربع 4 (بعدد األسهم المباعة) عادة نفس المبلغ الوارد في المربع 5 (، ومن هذا المنتج يطرح سعر التمرين) المربع 3 (مضروبا في عدد األسهم المباعة) وعادة ما يكون نفس المبلغ المبين في المربع 5). وعادة ما يتم تضمين هذا المبلغ من التعويض في النموذج W-2، المربع 1. إذا لم يتم تضمينها في W-2 الخاص بك، ثم قم بتضمين هذا المبلغ كأجور إضافية على سطر النموذج 1040 7. حساب أساس التكلفة المعدلة على التخلص من الأهلية بدءا من أساس التكلفة الخاصة بك، وإضافة أي مبلغ من التعويض. استخدام هذا الرقم المعدل للتكلفة المعدلة للإبلاغ عن المكاسب أو الخسائر الرأسمالية في الجدول دال والنموذج 8949.26 الرمز الأمريكي 422 - خيارات الأسهم الحافزة خيارات الأسهم الحافزة (أ) ينطبق القسم 421 (أ) بوجه عام فيما يتعلق بنقل حصة من المخزون إلى فرد وفقا لممارسته لخيار أسهم الحوافز إذا لم يكن التصرف في هذه الحصة من قبله في غضون سنتين من تاريخ منح الخيار ولا في غضون سنة واحدة بعد نقل هذه الحصة إليه وعلى الإطلاق مرات خلال الفترة التي تبدأ من تاريخ منح الخيار وتنتهي في اليوم 3 أشهر قبل تاريخ هذه الممارسة، يكون هذا الشخص موظفا في أي من الشركات التي تمنح هذا الخيار أو أحد الوالدين أو المؤسسة الفرعية لهذه المؤسسة، أو شركة أو أحد الوالدين أو الشركات التابعة لهذه الشركة التي تصدر أو تتحمل خيار الأسهم في معاملة ينطبق عليها البند 424 (أ). (ب) خيار المخزون التحفيزي لأغراض هذا الجزء، يعني مصطلح "خيار مخزون الحوافز" الخيار الممنوح لأي فرد لأي سبب من الأسباب المتصلة بعمله من قبل شركة، إذا منحته شركة صاحب العمل أو الشركة الأم أو المؤسسة الفرعية، لشراء إلا إذا تم منح الخيار وفقا لخطة تتضمن العدد الإجمالي للأسهم التي يجوز إصدارها بموجب الخيارات والموظفين (أو فئة الموظفين) المؤهلين للحصول على الخيارات، والتي تتم الموافقة عليها من قبل يتم منح مساهمي الشركة الممنوحة في غضون 12 شهرا قبل أو بعد تاريخ اعتماد هذه الخطة في غضون 10 سنوات من تاريخ اعتماد هذه الخطة أو تاريخ الموافقة على هذه الخطة من قبل المساهمين، أيهما أقرب إلى ذلك الخيار فإن شروطه لا يمكن ممارستها بعد انقضاء 10 سنوات من تاريخ منح هذا الخيار سعر الخيار لا يقل عن القيمة السوقية العادلة للسهم في ذلك الوقت فإن مثل هذا الخيار يمنح مثل هذا الخيار بموجب شروط لا يمكن نقلها من قبل هذا الشخص بخلاف الإرادة أو قوانين النسب والتوزيع، ويمارس، خلال حياته، إلا من قبله وهذا الشخص، في الوقت الذي يتم فيه منح الخيار، لا تملك أسهم تمتلك أكثر من 10 في المئة من مجموع قوة التصويت مجتمعة لجميع فئات الأسهم من صاحب العمل أو من الشركة الأم أو الشركة التابعة. ولا يشمل هذا المصطلح أي خيار إذا نصت شروط هذا الخيار (اعتبارا من الوقت الذي يمنح فيه الخيار) على أنه لن يعامل كخيار أسهم حافز. (ج) قواعد خاصة (1) جهود حسن النية في قيمة المخزون إذا تم نقل حصة من الأسهم وفقا لممارسة فرد من الخيار الذي لن يكون مؤهلا كخيار حافز في إطار البند الفرعي (ب) لأنه كان هناك أي فشل في محاولة، بحسن نية، للوفاء بمتطلبات الفقرة الفرعية (ب) (4)، يعتبر شرط الفقرة الفرعية (ب) (4) قد استوفي. إلى الحد الذي ينص عليه أمين الصندوق، تطبق قاعدة مماثلة لأغراض البند الفرعي (د). ) 2 (بعض شروط عدم الأهلية التي يكون فيها المبلغ المحقق أقل من قيمة التمارين إذا كان الفرد الذي حصل على حصة من الأسهم عن طريق ممارسة خيار أسهم الحوافز يجعل التصرف في هذه الحصة ضمن أي من الفترات الموصوفة في البند الفرعي (أ) (1)، وهذا التصرف هو بيع أو تبادل يتم فيه الاعتراف بخسارة (إذا استمرت) لهذا الفرد، ثم المبلغ الذي يمكن تضمينه في الدخل الإجمالي لهذا الفرد، والمبلغ الذي يمكن خصمه من فإن دخل مؤسسة صاحب العمل، كتعويض يعزى إلى ممارسة هذا الخيار، لا يجوز أن يتجاوز الفائض (إن وجد) من المبلغ المحقق من هذا البيع أو التبادل على أساس المعدل لهذه الحصة. (3) بعض التحويلات التي يقوم بها الأفراد المعسرون إذا كان لدى شخص معسر حصة من الأسهم المكتسبة عملا بممارسته لخيار أسهم الحوافز، وإذا نقلت هذه الحصة إلى أمين أو مستلم أو أي جهة مالية مماثلة أخرى في أي إجراء بموجب المادة 11 أو أي إجراء إعسار آخر مماثل، لا يشكل هذا النقل أو أي نقل آخر لهذه الحصة لصالح دائنيه في هذه الدعوى التصرف في هذه الحصة لأغراض الفقرة الفرعية (أ) (1). (4) الأحكام المسموح بها يعامل الخيار الذي يفي بمتطلبات القسم الفرعي (ب) كخيار لحافز الحوافز حتى إذا كان الموظف قد يدفع للسهم بمخزون المؤسسة التي تمنح الخيار، يحق للموظف استلام العقار في وقت ممارسة الخيار، أو يخضع الخيار لأي شرط لا يتعارض مع أحكام البند الفرعي (ب). تنطبق الفقرة الفرعية (ب) على تحويل الممتلكات (بخلاف النقدية) فقط إذا كان الباب 83 ينطبق على الممتلكات المنقولة. (5) حكم المساهمين بنسبة 10 في المائة لا تنطبق الفقرة الفرعية (ب) (6) إذا كان سعر الخيار عند منح هذا الخيار ما لا يقل عن 110 في المائة من القيمة السوقية العادلة للسهم الخاضع للخيار، فإن شروطه لا يمكن ممارستها بعد انقضاء 5 سنوات من تاريخ منح هذا الخيار. (6) القاعدة الخاصة عند الإعاقة لأغراض الفقرة الفرعية (أ) (2)، في حالة الموظف المعاق (بالمعنى المقصود في المادة 22 (ه) (3))، أ) (2) تكون سنة واحدة. ) 7 (القيمة السوقية العادلة ألغراض هذا القسم، يتم تحديد القيمة السوقية العادلة للمخزون بغض النظر عن أي قيود أخرى غير القيود التي لن تنتهي أبدا. (د) 100.000 الحد في السنة إلى الحد الذي يكون فيه إجمالي القيمة السوقية العادلة للمخزون التي يمكن من خلالها تحديد خيارات أسهم الحوافز (التي يتم تحديدها دون النظر إلى هذا القسم الفرعي) للمرة الأولى من قبل أي فرد خلال أي سنة تقويمية (في جميع الخطط من شركة أصحاب العمل الأفراد والشركات التابعة لها والشركات التابعة لها) أكثر من 100،000، وتعامل هذه الخيارات كخيارات ليست خيارات الأسهم الحافز. (2) قاعدة الطلب تطبق الفقرة (1) بأخذ الخيارات في الحسبان بالترتيب الذي منحت به. (3) تحديد القيمة السوقية العادلة لأغراض الفقرة (1)، تحدد القيمة السوقية العادلة لأي مخزون اعتبارا من الوقت الذي يمنح فيه الخيار فيما يتعلق بهذا المخزون. Subsec. (ج) (5) إلى (8). حانة. L. 101508. 11801 (c) (9) (C) (إي)، بارس. (6) إلى (8) من (5) إلى (7)، على التوالي، وضرب من الاسمية السابقة. (5) التنسيق مع البابين 422 و 424، ونصهما كما يلي: لا تنطبق الأقسام 422 و 424 على خيار المخزون الحافز. 1988Subsec. (ب). حانة. L. 100647. 1003 (d) (1) (A)، أدرس أت إند لا يشمل هذا المصطلح أي خيار إذا كانت شروط هذا الخيار (اعتبارا من الوقت الذي يمنح فيه الخيار) تنص على أنه لن يعامل على أنه الخيار الأسهم حافز. Subsec. (ب) (7). حانة. L. 100647. 1003 (d) (2) (B)، بارت. (7) التي تنص على ما يلي: وفقا لشروط الخطة، فإن القيمة السوقية العادلة العادلة (التي تحدد في الوقت الذي يمنح فيه الخيار) للسهم الذي يمكن أن تمارس فيه خيارات الحوافز لأول مرة من قبل هذا الفرد خلال يجب ألا يتجاوز أي سنة تقويمية (في إطار جميع هذه الخطط الخاصة بمؤسسة أرباب العمل الأفراد والشركات التابعة لها والشركات التابعة لها) 000 100. Subsec. (ج) (1). حانة. L. 100647. 1003 (d) (2) (C)، القسم الفرعي (د) المستبدل للفقرة (7) من الفقرة الفرعية (ب). 1986Subsec. (ب) (7). حانة. L. 99514. 321 (a)، بار بار. (7) وخرج من الاسمية السابقة. (7) التي تنص على ما يلي: لا يمكن ممارسة هذا الخيار بشروطه، في حين أن هناك خيارا مستحقا (بالمعنى المقصود في البند الفرعي (ج) (7)) أي خيار لمخزون حافز منح قبل منح مثل هذا الخيار (في وقت منح هذا الخيار) هو أحد الوالدين أو الشركات الفرعية التابعة لصاحب العمل أو في شركة سلف لأي من هذه الشركات. Subsec. (ب) (8). حانة. L. 99514. 321 (a)، بارت. (8) التي تنص على ما يلي: في حالة الخيار الممنوح بعد 31 ديسمبر 1980. وبموجب شروط الخطة، فإن القيمة السوقية العادلة العادلة (التي تحدد في الوقت الذي يمنح فيه الخيار) للسهم الذي يقوم به أي موظف يجوز منح خيارات الأسهم التحفيزية في أي سنة تقويمية (بموجب جميع هذه الخطط الخاصة بمؤسسة صاحب العمل وشركته الأم والشركات التابعة) لا تتجاوز 000 100 مضافا إليه أي نقل لم يتم استخدامه إلى ذلك العام. Subsec. (ج) (1). حانة. L. 99514. 321 (b) (2)، الفقرة المستبدلة (7) من الفقرة الفرعية (ب) للفقرة (8) من القسم الفرعي (ب) والفقرة (4) من هذا القسم الفرعي. Subsec. (ج) (4). حانة. L. 99514. 321 (b) (1)، أعيد تصميمها. (5) على أنه (4) وخرج من الاسمية السابقة. (4) المتعلقة بنقل الحد غير المستخدم. Subsec. (ج) (5) و (6). حانة. L. 99514. 321 (b) (1) (B)، بارس. (6) و (8) ك (5) و (6) على التوالي. السابق قدم المساواة. (5) أعيد تصميمها (4). Subsec. (ج) (7). حانة. L. 99514. 321 (b) (1)، أعيد تصميمها. (9) على أنه (7) وخرج من الاسم السابق. (7) التي تنص على أنه لأغراض البند الفرعي. (ب) (7) يعامل أي خيار لمخزون الحوافز على أنه خيار مستحق حتى يمارس هذا الخيار بالكامل أو ينتهي صلاحيته بسبب انقضاء الوقت. Subsec. (ج) (8). حانة. L. 99514. 321 (b) (1) (B)، بار. (10) كما (8). السابق قدم المساواة. (8) أعيد تصميمها (6). Subsec. (ج) (9). حانة. L. 99514. 321 (b) (1) (B)، بار. (9) كما (7). حانة. L. 99514. 1847 (b) (5)، يستعاض عن المادة 22 (ه) (3) بالمادة 37 (ه) (3). Subsec. (ج) (10). حانة. L. 99514. 321 (b) (1) (B)، بار. (10) كما (8). 1984Subsec. (ج) (9). حانة. L. 98369. 2662 (f) (1)، يستعاض عن البند 37 (ه) (3) للباب 105 (د) (4). 1983Subsec. (ب) (8). حانة. L. 97448. 102 (j) (1)، استبدال خيارات الحوافز الممنوحة للخيارات الممنوحة. Subsec. (ج) (1). حانة. L. 97448. 102 (j) (2)، استبدال جهود حسن النية لتقييم المخزون لممارسة الخيار عندما يكون السعر أقل من قيمة الأسهم على قدم المساواة. (1)، مع إدراج الجملة التي تنص على أن قاعدة مماثلة لتلك المنصوص عليها بالفعل في الفقرة تنطبق، في حدود ما ينص عليه الأمين العام في اللوائح، لأغراض المساواة. (8) من المادة الفرعية. (ب) والمساواة. (4) من البند الفرعي. (ج). Subsec. (ج) (2) (A). حانة. L. 97448. 102 (j) (3)، استبدل أيا من الفترتين لفترة السنتين. Subsec. (ج) (4) (A) (ب). حانة. L. 97448. 102 (ي) (4)، استبدال خيارات الحوافز الممنوحة للخيارات الممنوحة. التاريخ الفعلي لعام 1988 التعديل المعدل حسب الحانة. ل. 100647 سارية المفعول، ما لم ينص على خلاف ذلك، كما لو كان مدرجا في قانون الإصلاح الضريبي لعام 1986، حانة. L. 99514. التي يتصل بها هذا التعديل، انظر القسم 1019 (a) أوف بوب. L. 100647. كمذكرة تحت القسم 1 من هذا العنوان. التاريخ الفعلي لعام 1986 التعديل تطبق التعديلات التي أدخلت على هذا القسم الذي يعدل هذا القسم على الخيارات الممنوحة بعد 31 كانون الأول / ديسمبر 1986. تعديل بموجب المادة 1847 (ب) (5) من الحانة. L. 99514 فعالة، ما لم ينص على خلاف ذلك، كما لو كانت مدرجة في أحكام قانون الإصلاح الضريبي لعام 1984، حانة. L. 98369، ديف. ألف - التي يتصل بها هذا التعديل، انظر الفرع 1881 من الحانة. L. 99514. كمذكرة في القسم 48 من هذا العنوان. التاريخ الفعلي لعام 1984 التعديل يسري التعديل الوارد في البند الفرعي (أ) (1) المعدل لهذا القسم على الخيارات الممنوحة بعد 20 مارس 1984. إلا أن هذا البند الفرعي لا ينطبق على أي خيار من خيارات الحوافز الممنوحة قبل 20 سبتمبر 1984. لخطة معتمدة أو إجراءات مؤسسية اتخذها مجلس إدارة مؤسسة المانح قبل 15 مايو 1984. تعديل حسب القسم 2662 من حانة. L. 98369 فعالة كما لو كانت مدرجة في سن تعديلات الضمان الاجتماعي لعام 1983، حانة. L. 9821. انظر القسم 2664 (a) أوف بوب. L. 98369. كما ورد في المذكرة 401 من الباب 42. الصحة العامة والرعاية الاجتماعية. التاريخ الفعلي لعام 1983 تعديل التعديل حسب الحانة. L. 97448، ما لم ينص على خلاف ذلك، كما لو كانت قد أدرجت في قانون ضريبة الانتعاش الاقتصادي لعام 1981، حانة. L. 9734. التي يتصل بها هذا التعديل، انظر القسم 109 من الحانة. L. 97448. كمذكرة تحت القسم 1 من هذا العنوان. (1) الخيارات التي ينطبق عليها القسم. وباستثناء ما هو منصوص عليه في الفقرة الفرعية (ب)، تسري التعديلات التي أدخلها هذا القسم الذي ينفذ هذا القسم وتعديل الفقرات 421 و 425 الآن 424 و 6039 من هذا العنوان فيما يتعلق بالخيارات الممنوحة في 1 يناير 1976. وبعد ذلك، أو بعد 1 يناير 1981. أو المعلقة في هذا التاريخ. (ب) الانتخابات وتعيين الخيارات. وفي حالة الخيار الممنوح قبل 1 يناير 1981، لا تسري التعديلات التي أجراها هذا القسم إلا إذا اختارت المؤسسة التي تمنح هذا الخيار (بالطريقة والوقت الذي يحدده أمين الخزانة أو مندوبه) تنطبق التعديلات التي أدخلها هذا القسم على هذا الخيار. إن القيمة السوقية العادلة العادلة) التي يتم تحديدها في الوقت الذي يتم فيه منح الخيار (للسهم الذي منحه أي موظف خيارات) بموجب جميع خطط شركة صاحب العمل والشركات األم والشركات التابعة (التي تنطبق عليها التعديالت التي تتم بموجب هذا القسم من قبل لا يجوز أن يتجاوز سبب هذه الفقرة الفرعية 000 50 سنة في السنة التقويمية على ألا يتجاوز مجموعها 000 200. (2) التغييرات من حيث الخيارات. وفي حالة الخيار الممنوح في 1 كانون الثاني / يناير 1976 أو بعده، والمستحق في تاريخ سن هذا القانون، المؤرخ 13 آب / أغسطس 1981، الفقرة (1) من المادة 425 (ح) من قانون الإيرادات الداخلية لعام 1986، IRC 1954 لا يسري على أي تغيير في شروط هذا الخيار (أو شروط الخطة الممنوحة بموجبها، بما في ذلك موافقة المساهمين) التي يتم إجراؤها في غضون سنة واحدة بعد تاريخ هذا التشريع للسماح لهذا الخيار بأن يكون خيارا لحافز الحوافز. للأحكام التي لا شيء في التعديل من قبل حانة. L. 101508 على أنه يؤثر على معاملة بعض المعاملات التي تحدث أو الممتلكات المكتسبة أو بنود الدخل أو الخسارة أو الخصم أو الائتمان التي تم أخذها في الاعتبار قبل 5 نوفمبر 1990. لأغراض تحديد المسؤولية عن الضرائب للفترات المنتهية بعد نوفمبر 5، 1990. انظر القسم 11821 (b) أوف بوب. L. 101508. كمذكرة تحت القسم 45K من هذا العنوان. معاملة الخيارات كخيارات الأسهم الحافزة في حالة الخيار الممنوح بعد 31 ديسمبر 1986. وفي أو قبل تاريخ سن هذا القانون 10 نوفمبر 1988، لا يعامل هذا الخيار كخيار حافز الأسهم إذا یتم تعدیل شروط ھذا الخیار قبل التاریخ بعد 90 یوما من تاریخ ھذا التشریع علی أن لا یتم التعامل مع ھذا الخیار کخیار محفزات. تعديلات الخطة غير مطلوبة حتى 1 يناير 1989 للاطلاع على الأحكام التي تدعي أنه في حالة إدخال أي تعديلات على العنوان الفرعي A أو العنوان الفرعي C من العنوان الحادي عشر 11011147 و 11711177 أو العنوان زفيي 18001899A أوف بوب. L. 99514 يتطلب تعديل أي خطة، لا يلزم إجراء تعديل الخطة قبل بداية الخطة الأولى التي تبدأ في أو بعد 1 يناير 1989. انظر القسم 1140 من الحانة. L. 99514. بصيغته المعدلة، مبينة كمذكرة تحت القسم 401 من هذا العنوان. قرارات مكتوبة لهذا القسم تؤخذ هذه الوثائق، التي يشار إليها أحيانا بأحكام الرسائل الخاصة، من صفحة تحديد المطالبات المكتوبة إرس كما تنشر مصلحة الضرائب الأمريكية أيضا شرحا وافيا لما هي عليه وماذا تعنيه. يتم تحديث مجموعة (في نهاية لدينا) يوميا. يبدو أن مصلحة الضرائب تحديث قوائمها كل يوم جمعة. لاحظ أن مصلحة الضرائب غالبا ما تكتب الوثائق في سهل جدا، فانيلا، بطريقة مزدوجة. لا تفترض أن المستندات ذات العناوين المتطابقة هي نفسها، أو أن وثيقة لاحقة تحل محل آخر بنفس العنوان. ومن غير المحتمل أن يكون الأمر كذلك. تظهر تواريخ الإصدار تماما كما نحصل عليها من مصلحة الضرائب الأمريكية. ومن الواضح أن بعضها خاطئ، ولكننا لم نبذل أي محاولة لتصحيحها، حيث أننا لا نخمن بطريقة صحيحة في جميع الحالات، ولا نريد أن نضيف إلى الارتباك. نحن اقتطاع النتائج في 20000 البنود. بعد ذلك، أنت بنفسك.